納税資金の考慮

相続対策でこれまでよく採用された方法に、無理な借金により、貸しマンションやアパートの建築をして財産評価額を下げるという方法があります。

 

この方法には一定のリスクが伴い、納付する相続税額を節税する対策は危険だと言う専門家も少なくありません。

 

そういう意味では、財産評価額を下げる対策ではなく、納税資金に換価できる資産、不動産を用意することによる、納税資金準備対策が重要でしょう。

 

換金性を高めた資産などを生前から準備しておき、相続発生後に直ちに換金することで相続税を納付しようとするものです。

 

特に換金しにくい不動産等を換金化しやすいような資産構成に代えておくことが代表的です。

 

例えば、すぐに売却できるような更地で持っておくこと、その間有効な活用をすることが挙げられます。

 

注意点は、相続税課税時点において、納税義務者(特に奥様などの配偶者)に、換金性の高い資金が分配されるような配慮を、遺言書で記載しておくことです。

 

資産を残す側が、困りがちなケースを想定して、最低限やっておかなければならないことと言えるでしょう。

 

というのも、換金性の高い資産でも、保有している土地取引に時間がかかってしまうことが多く、譲渡所得税等の発生もあるからです。 物納する場合も物件自体が物納要件を満たしていることが求められ、更に認可手続に時間がかかります。

 

しかも、物納認可が下りないといったケースもあり、これは大きなリスクです。

 

そこで、相続税の納税のための資金準備をしておく必要性が発生するのです。

納税資金が足りない場合の対策

納税資金対策として、よくご提案させていただいている方法をご紹介します。

 

短期的なものとしては、

 

1)銀行から借入する

 

2)死亡退職金・弔慰金を活用

 

3)相続資産の売却

 

4)納税資金の生前贈与

 

5)延納・物納を利用する

 

があります。

 

ただし、短期的というのは、狙ってそうするのではなく、結果的にその必要性があったということが大半です。

 

出来る限り計画的に、長期的な視野で取り組まれることをお薦めします。

長期的な対策として、計画的に取り組めることの代表例を挙げると、

 

1)生命保険に加入する

 

2)土地活用により賃貸収入を得る

 

3)賃貸用不動産を譲渡する

 

どれも専門家にアドバイスを求めた方が無難な対策です。

信頼できるアドバイザーを探しましょう。

納税資金の過不足分析

必要となる納税資金に対して、相続財産と相続人所有の金融資産(現預金・生命保険金・上場有価証券等)がいくら準備できるかを試算し、相続税を支払う能力があるかチェックすることが出来ます。

 

不足していれば、対策が必要でしょう。

 

一般に、相続税の支払能力の判定は、

 

納税資金÷相続税×100

 

で求めます。

 

この比率が100%よりも小さければ小さいほど対策が必要です。

 

納税資金の不足を解消するためには、

 

(1)節税対策により相続税額を軽減すること

 

(2)納税資金対策により資金を増やすこと

 

の両面からのアプローチが必要です。

 

納税資金対策では「生命保険」の上手な活用が最も有用です。

 

終身保険の有期払いで加入すれば、確実に死亡保険金を相続税の納税資金に充当できます。

 

支払保険料は相続税の分割前払いと考えることもできます。

 

これにより、所有土地等を譲渡または物納することなく、相続税の納税を完結させることもできます。

 


  • 相続・遺言のことなら私達にお任せください!TEL:03-5246-4871|ご相談受付時間:平日9:00-21:00 土日祝日相談も対応可能(要予約)

    ご相談の流れはこちら

  • 相続する為の手続きをスムーズに済ませたい・公平で納得のいく遺産分割をしたい!|相続発生後の手続が必要な方はこちら

    遺族が自分の遺産を巡ってトラブルに・・・そんな相続トラブルを防ぐ為に対策をしたい!|生前対策をご検討の方はこちら

  • 相続遺言に関する無料相談予約|TEL:03-5246-4871|相談受付時間:9:00~21:00(平日) 土日祝日相談も対応可能です ※要予約

    マンガで分かる相続放棄
    マンガで分かる相続登記

    お気に入りに登録

    相続が発生したら|相続手続きはこちら

    相続トラブルを防ぐ|相続対策はこちら

    コンテンツメニュー

    最近のWebコンテンツ

    Webコンテンツ・月別

    Webコンテンツ・カテゴリー

    人気Webコンテンツ一覧

    アクセスマップ

    運営:髙橋法務事務所

    〒171-0022
    東京都豊島区南池袋2-11-1
    明王ビル3階

    上野の司法書士による相続・遺言無料相談

    9:00-21:00 (土日祝日応相談)

    池袋駅 徒歩 5分

    アクセスマップはこちら

    • 事務所サイト
    豊島区で相続対策をするなら高橋法務事務所。 「豊島区 相続」、「相続 豊島区」、「豊島区の司法書士事務所」等で検索! 豊島区の皆様の相続を誠心誠意お手伝いをさせていただきます。
    • 事務所サイト
    過払い金請求・債務整理は豊島区の司法書士。過払い金請求・債務整理のご相談など、お気軽にご相談ください。

    TOPへ戻る